test2_【】模纳應稅所得率為10%

某小規模納稅人是小规享工業企業  ，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，模纳應稅所得率為10% ，税人分錄如下 ：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?退税老會計舉例分享 ！如何申報增值稅?做账

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，如果達到免征增值稅條件時，老会例分3月份銷售收入為1萬元，小规享計算本季度銷售收入是模纳否達到免征增值稅條件 ，2月份銷售收入為2萬元，税人其中1月份銷售收入為5萬元，季报计举下同)
 ，退税企業所得稅實行核定征收 ，做账將有關應交增值稅轉入營業外收入 。老会例分

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